Kế toán hộ kinh doanh

Dịch vụ kế toán trọn gói cho hộ kinh doanh cá thể của GPA

Tham khảo nhanh bảng giá dịch vụ kế toán trọn gói - dịch vụ kế toán thuế trọn gói (báo cáo thuế) cho hộ kinh doanh tại GPA.

➧ Cam kết hoàn thành dịch vụ kế toán trọn gói đúng thỏa thuận và theo quy định cơ quan thuế.
➧ Các thông tin, chứng từ khách hàng cần cung cấp đơn giản, bao gồm: 

1. Sao kê tài khoản ngân hàng;
2. Hóa đơn đầu vào, hóa đơn đầu ra;
3. Bảng lương nhân viên (nếu có phát sinh chi trả lương);
4. Các loại giấy tờ liên quan khác.

➧ Phí dịch vụ kế toán thuế trọn gói cho hộ kinh doanh - Từ 500.000 đồng/tháng.

Lưu ý: Bảng phí dưới đây áp dụng cho quý - 3 tháng.

Nhiệm vụ của GPA đối với dịch vụ kế toán thuế kinh doanh hộ gia đình

Tương tự như dịch vụ kế toán trọn gói dành cho doanh nghiệp, đối với mô hình hộ kinh doanh cá thể (hộ gia đình kinh doanh), GPA cũng cam kết các quyền lợi cho khách hàng như sau:

1. Miễn phí phí giao nhận chứng từ, hóa đơn, sổ sách…;
2. Miễn phí tư vấn cách sử dụng hóa đơn đầu vào, đầu ra hợp lý;
3. Miễn phí tư vấn các quy định, chế độ kế toán cho hộ kinh doanh;
4. Cam kết bảo mật thông tin kế toán, thông tin khách hàng trọn đời;
5. Cam kết tiến độ và hoàn thiện các báo cáo, kê khai đúng thời gian quy định;
6. Cam kết chịu toàn bộ trách nhiệm với các chứng từ, sổ sách do GPA thực hiện;
7. Cam kết toàn bộ sổ sách, chứng từ được thực hiện theo đúng chuẩn mực kế toán hiện hành;
8. Rà soát toàn bộ chứng từ, hóa đơn, sổ sách mà kế toán của hộ kinh doanh đã thực hiện và tư vấn điều chỉnh nếu có sai sót.
    

Chế độ kế toán cho hộ kinh doanh cá thể theo Thông tư 88 và Thông tư 40

Từ 01/01/2022, các hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai sẽ thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư 88/2021/TT-BTC về việc lập chứng từ, mở sổ, ghi sổ kế toán và lưu trữ sổ kế toán. 

Các loại sổ kế toán của hộ kinh doanh được quy định như sau: 

1. Sổ chi tiết doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ;
2. Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa;
3. Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh;
4. Sổ theo dõi tình hình nộp thuế;
5. Sổ theo dõi tình hình thanh toán tiền lương và các khoản chi theo lương;
6. Sổ quỹ tiền mặt;
7. Sổ tiền gửi ngân hàng.

Các loại chứng từ kế toán mà hộ kinh doanh cá thể được áp dụng bao gồm:

1. Phiếu thu, phiếu chi;
2. Phiếu xuất, nhập kho;
3. Bảng thanh toán tiền lương và các khoản thu nhập của người lao động;
4. Các chứng từ khác như: hóa đơn, giấy nộp tiền NSNN, giấy báo nợ của ngân hàng, giấy báo có của ngân hàng, ủy nhiệm chi.

------------

Dưới đây là các quy định chung về kế toán thuế cho mô hình hộ kinh doanh cá thể như các loại thuế phải nộp, phương pháp tính thuế, thời hạn nộp và kê khai thuế.

➧ Các loại thuế phải nộp của hộ kinh doanh cá thể

Hiện nay, hộ kinh doanh cá thể phải thực hiện kê khai và nộp các loại thuế sau:

1. Lệ phí môn bài;
2. Thuế giá trị gia tăng (GTGT);
3. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Tùy vào lĩnh vực hoạt động mà hộ kinh doanh có thể phải nộp thêm các loại thuế khác như: thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường…

➧ Phương pháp tính thuế cho hộ kinh doanh cá thể

Hộ kinh doanh cá thể có thể tính thuế theo 3 cách: phương pháp kê khai, phương pháp theo từng lần phát sinh và phương pháp khoán. Mỗi phương pháp sẽ được quy định cụ thể đối tượng áp dụng. 

Tuy nhiên, phương pháp tính thuế theo từng lần phát sinh chỉ áp dụng khi HKD cá thể đang kê khai theo phương pháp khoán nhưng cần xuất thêm hóa đơn thì hóa đơn đấy sẽ áp dụng phương pháp theo từng lần phát sinh. 

Lưu ý: Từ ngày 01/06/2025, các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ trở lên bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Đồng thời, các hộ này được khuyến khích không nộp thuế theo hình thức thuế khoán mà chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai. Từ 01/01/2026, hình thức nộp thuế khoán sẽ chính thức bị xóa bỏ.

Như vậy, đối với các hộ kinh doanh không còn sử dụng phương pháp khoán, sẽ chỉ còn lại 2 cách để tính và nộp thuế:

- Phương pháp kê khai: Áp dụng cho các HKD có quy mô lớn hoặc HKD chủ động chọn phương pháp này;

- Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh (ít được sử dụng): Áp dụng cho các HKD quy mô nhỏ, không có địa điểm kinh doanh cố định, phát sinh doanh thu không thường xuyên.

➧ Thời hạn nộp tờ khai thuế và tiền thuế của hộ kinh doanh

• Đối với hộ kinh doanh kê khai theo quý: Ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo;
• Đối với hộ kinh doanh kê khai theo tháng: Chậm nhất ngày 20 của tháng liền kề, HKD cá thể phải nộp tờ khai và nộp thuế.

Bạn cần lưu ý thời hạn hoàn thành nghĩa vụ thuế để tránh phát sinh lãi chậm nộp thuế và phạt chậm nộp tờ khai thuế.

Các câu hỏi thường gặp về chế độ kế toán cho hộ kinh doanh

1. Bảng giá dịch vụ kế toán thuế kinh doanh hộ gia đình của GPA

Tùy vào ngành nghề, lĩnh vực hoạt động của hộ kinh doanh cũng như số lượng hóa đơn phát sinh mà trọn gói dịch vụ kế toán thuế của GPA từ 500.000 đồng/tháng. 
Tham khảo bảng báo giá dịch vụ kế toán thuế hộ kinh doanh tại nội dung này: Giá dịch vụ kế toán thuế.

2. Chế độ kế toán cho hộ kinh doanh gồm những gì?

Mô hình hộ kinh doanh cá thể cần nắm các quy định về kế toán như sau:

• Các loại thuế phải nộp bao gồm: thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN…;
• Phương pháp tính thuế bao gồm: khoán, kê khai và theo từng lần phát sinh;
• Thời hạn nộp tờ khai, tiền thuế: ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo (nếu kê khai theo quý) và chậm nhất ngày 20 của tháng liền kề (nếu kê khai theo tháng).

Ngoài ra, luật cũng quy định cụ thể các loại sổ kế toán, chứng từ kế toán của hộ kinh doanh. Bạn có thể tham khảo chi tiết tại nội dung: Quy định kế toán thuế hộ kinh doanh.

3. Hộ kinh doanh có được xuất hóa đơn VAT không?

Hộ kinh doanh không được xuất hóa đơn VAT (hóa đơn GTGT) mà chỉ được phép xuất hóa đơn bán hàng.

4. Hộ kinh doanh nhỏ lẻ có phải nộp thuế không?

Hiện tại hộ kinh doanh có nghĩa vụ nộp tối thiểu 3 loại thuế sau: thuế môn bài, thuế GTGT, thuế TNCN. Theo đó, tùy vào doanh thu, quy mô hoạt động mà quy định thuế cho mỗi hộ kinh doanh sẽ khác nhau, chẳng hạn mức đóng lệ phí môn bài được áp dụng như sau:

• Doanh thu HKD dưới 100 triệu đồng/năm: Miễn lệ phí môn bài;
• Doanh thu HKD từ 100 - 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm;
• Doanh thu HKD từ 300 - 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm;
• Doanh thu HKD trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.

5. Thời hạn nộp tờ khai và thời hạn nộp thuế của hộ kinh doanh?

Quy định thời gian nộp tờ khai và tiền thuế hộ kinh doanh như sau:

• Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo cho HKD kê khai theo quý;
• Chậm nhất ngày 20 của tháng liền kề cho những hộ kinh doanh kê khai theo tháng.