1. Công thức tính thuế cơ bản cho Hộ kinh doanh

Theo quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC , số tiền thuế mà Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải nộp được xác định dựa trên doanh thu tính thuế và tỷ lệ phần trăm (%) thuế suất.

Cụ thể:

Như vậy, để tính số thuế phải nộp, chủ hộ cần xác định đúng hai yếu tố:

1. Doanh thu tính thuế;
2. Tỷ lệ thuế tương ứng với hoạt động kinh doanh.

2. Doanh thu tính thuế được xác định như thế nào?

Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế (bao gồm cả các khoản trợ giá, phụ thu, phụ phí).

Vì vậy, trước khi áp tỷ lệ thuế, hộ kinh doanh cần tập hợp đúng doanh thu phát sinh trong kỳ và phân loại doanh thu theo hoạt động.

3. Bảng tỷ lệ % tính thuế theo từng nhóm ngành nghề

Pháp luật phân loại các hoạt động kinh tế thành 4 nhóm chính với mức rủi ro và biên độ lợi nhuận khác nhau, từ đó áp mức tỷ lệ thu thuế khác nhau.

Cụ thể như sau:

4. Ví dụ cách tính số thuế phải nộp

Giả sử một hộ kinh doanh thuộc Nhóm 1 – Phân phối, cung cấp hàng hóa có doanh thu tính thuế trong kỳ là 200.000.000 đồng.

Thuế GTGT

Thuế TNCN

Tổng cộng

Tương đương:

5. HKD kinh doanh nhiều ngành nghề xử lý thế nào?

Trên thực tế, rất nhiều cửa hàng kinh doanh "hỗn hợp".

Ví dụ: Một tiệm spa vừa làm dịch vụ chăm sóc da (Nhóm 2 – chịu thuế 7%), vừa bán lẻ mỹ phẩm (Nhóm 1 – chịu thuế 1,5%).

Nguyên tắc bắt buộc: Hộ kinh doanh BẮT BUỘC phải hạch toán và tách riêng doanh thu của từng hoạt động để áp dụng đúng tỷ lệ thuế của hoạt động đó khi điền vào Tờ khai thuế 01/CNKD .

6. Ví dụ: Tiệm spa vừa cung cấp dịch vụ vừa bán mỹ phẩm

Giả sử trong kỳ, một tiệm spa có:

• Doanh thu dịch vụ chăm sóc da: 100.000.000 đồng;
• Doanh thu bán mỹ phẩm: 80.000.000 đồng.

Phần doanh thu dịch vụ

Phần doanh thu bán hàng

Tổng số thuế theo ví dụ

Việc tách doanh thu giúp từng phần hoạt động được áp tỷ lệ tương ứng thay vì gộp toàn bộ doanh thu thành một nhóm.

7. Tổ chức dữ liệu doanh thu theo từng hoạt động

Để việc tách doanh thu thuận tiện hơn, hộ kinh doanh nên tổ chức dữ liệu ngay tại thời điểm bán hàng thay vì chờ đến cuối kỳ mới phân loại.

Có thể chia danh mục:

• Hàng hóa;
• Dịch vụ;
• Sản xuất;
• Vận tải;
• Xây dựng;
• Hoạt động khác;
• Các nhóm chi tiết phù hợp với hoạt động thực tế.

Mỗi sản phẩm hoặc dịch vụ trên hệ thống bán hàng nên được gắn vào đúng nhóm để cuối kỳ có thể tổng hợp doanh thu theo từng hoạt động.

8. Sử dụng phần mềm bán hàng để hỗ trợ phân loại

Hãy thiết lập các danh mục hàng hóa/dịch vụ rõ ràng trên phần mềm máy tính tiền.

Khi in bill cho khách, hệ thống sẽ tự động phân loại doanh thu Dịch vụ và doanh thu Hàng hóa, giúp kế toán dễ dàng tổng hợp cuối tháng.

Ví dụ:

Cuối kỳ, doanh thu của hai nhóm có thể được tổng hợp riêng thay vì phải kiểm tra lại từng giao dịch.

9. Luôn theo dõi mốc doanh thu 500 triệu đồng

Dù bạn thuộc nhóm ngành nào, hãy luôn cộng dồn doanh thu từ đầu năm.

Nếu tổng doanh thu dự kiến cả năm của bạn không vượt quá ngưỡng này, bạn sẽ được miễn toàn bộ số thuế GTGT và TNCN vừa tính ở trên. Hãy đảm bảo bạn đã nắm rõ quy định về đối tượng miễn giảm này.

Có thể theo dõi:

• Doanh thu từng tháng;
• Doanh thu lũy kế từ đầu năm;
• Doanh thu theo từng hoạt động;
• Doanh thu dự kiến những tháng còn lại;
• Khả năng tổng doanh thu cả năm vượt ngưỡng;
• Các giao dịch cần kiểm tra hoặc phân loại lại.

10. Mẹo để tính đúng, tính đủ và hạn chế sai sót

Mục tiêu không phải chỉ là tìm tỷ lệ thuế thấp nhất, mà là xác định đúng bản chất của từng hoạt động và áp dụng đúng tỷ lệ tương ứng.

Chủ hộ nên:

• Phân loại hàng hóa và dịch vụ ngay từ khi thiết lập hệ thống bán hàng;
• Không gộp tất cả doanh thu vào một nhóm nếu có nhiều hoạt động;
• Theo dõi doanh thu từng nhóm riêng;
• Đối chiếu dữ liệu bán hàng với hóa đơn;
• Đối chiếu với các nguồn dữ liệu liên quan;
• Kiểm tra doanh thu lũy kế trong năm;
• Lưu dữ liệu phục vụ việc giải trình khi cần;
• Kiểm tra lại nhóm ngành nếu có hoạt động mới;
• Không tự áp tỷ lệ khi chưa xác định rõ bản chất hoạt động.

11. Checklist trước khi tính và kê khai thuế

Trước khi xác định số thuế phải nộp, hộ kinh doanh có thể kiểm tra:

• Đã tổng hợp đầy đủ doanh thu trong kỳ;
• Đã phân loại doanh thu theo từng hoạt động;
• Đã xác định đúng nhóm ngành nghề;
• Đã xác định tỷ lệ thuế GTGT;
• Đã xác định tỷ lệ thuế TNCN;
• Không gộp nhầm doanh thu hàng hóa và dịch vụ;
• Dữ liệu bán hàng đã được kiểm tra;
• Hóa đơn đã được đối chiếu;
• Các giao dịch chưa rõ đã được đánh dấu;
• Doanh thu lũy kế từ đầu năm đã được cập nhật;
• Đã theo dõi mốc doanh thu 500 triệu đồng;
• Hoạt động mới phát sinh đã được phân loại;
• Số liệu dùng để lập tờ khai có nguồn đối chiếu;
• Tờ khai 01/CNKD được lập theo dữ liệu đã kiểm tra.