Hướng Dẫn Cách Tính Thuế GTGT và Thuế TNCN Cho Hộ Kinh Doanh Theo Từng Ngành Nghề (2026)

Khi chuyển sang phương pháp kê khai doanh thu thực tế theo cơ chế quản lý mới của năm 2026, câu hỏi lớn nhất của các chủ Hộ kinh doanh (HKD) là: "Với doanh thu như vậy, tôi sẽ phải nộp bao nhiêu tiền thuế?". Việc tính toán này không áp dụng chung một mức cho tất cả, mà phụ thuộc hoàn toàn vào lĩnh vực bạn đang kinh doanh. Bài viết này sẽ cung cấp cho bạn công thức chuẩn xác và bảng tỷ lệ phần trăm thuế áp dụng cho từng nhóm ngành nghề cụ thể.

1. Công thức tính thuế cơ bản cho Hộ kinh doanh

Theo quy định tại Thông tư 18/2026/TT-BTC, số tiền thuế mà Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải nộp được xác định dựa trên doanh thu tính thuế và tỷ lệ phần trăm (%) thuế suất. Cụ thể:

• Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ % thuế GTGT
• Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ % thuế TNCN

Trong đó: Doanh thu tính thuế là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế (bao gồm cả các khoản trợ giá, phụ thu, phụ phí).

2. Bảng tỷ lệ % tính thuế theo từng nhóm ngành nghề (Mới nhất)

Pháp luật phân loại các hoạt động kinh tế thành 4 nhóm chính với mức rủi ro và biên độ lợi nhuận khác nhau, từ đó áp mức tỷ lệ thu thuế khác nhau. Cụ thể như sau:

Nhóm 1: Phân phối, cung cấp hàng hóa

Áp dụng cho các cửa hàng tạp hóa, siêu thị mini, buôn bán linh kiện, quần áo, bán hàng online (chỉ thương mại, mua đi bán lại)...

• Tỷ lệ thuế GTGT: 1%
• Tỷ lệ thuế TNCN: 0.5%
• Tổng cộng: Bạn phải nộp 1.5% trên tổng doanh thu.

Nhóm 2: Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu

Áp dụng cho dịch vụ lưu trú (nhà nghỉ, khách sạn), dịch vụ ăn uống (quán ăn, quán cafe), cắt tóc, gội đầu, sửa chữa máy tính, xây dựng nhân công (không tự mua vật tư)...

• Tỷ lệ thuế GTGT: 5%
• Tỷ lệ thuế TNCN: 2%
• Tổng cộng: Bạn phải nộp 7% trên tổng doanh thu.

Nhóm 3: Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa

Áp dụng cho cơ sở gia công cơ khí, sản xuất đồ gỗ, vận tải hàng hóa/hành khách, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu, cửa hàng ăn uống có tự sản xuất chế biến phức tạp...

• Tỷ lệ thuế GTGT: 3%
• Tỷ lệ thuế TNCN: 1.5%
• Tổng cộng: Bạn phải nộp 4.5% trên tổng doanh thu.

Nhóm 4: Các hoạt động kinh doanh khác

Áp dụng cho các hoạt động không thuộc 3 nhóm trên, ví dụ như đại lý xổ số, hoa hồng đại lý bảo hiểm, bán tài sản...

• Tỷ lệ thuế GTGT: 2%
• Tỷ lệ thuế TNCN: 1%
• Tổng cộng: Bạn phải nộp 3% trên tổng doanh thu.

3. Bài toán thực tế: HKD kinh doanh nhiều ngành nghề xử lý thế nào?

Trên thực tế, rất nhiều cửa hàng kinh doanh "hỗn hợp". Ví dụ: Một tiệm spa vừa làm dịch vụ chăm sóc da (Nhóm 2 - chịu thuế 7%), vừa bán lẻ mỹ phẩm (Nhóm 1 - chịu thuế 1.5%).

Nguyên tắc bắt buộc: Hộ kinh doanh BẮT BUỘC phải hạch toán và tách riêng doanh thu của từng hoạt động để áp dụng đúng tỷ lệ thuế của hoạt động đó khi điền vào Tờ khai thuế 01/CNKD.

Cảnh báo rủi ro: Trường hợp bạn không thể tách riêng được doanh thu cho từng ngành nghề, cơ quan thuế sẽ áp dụng tỷ lệ thuế cao nhất của ngành nghề mà bạn đang kinh doanh cho toàn bộ doanh thu. Trở lại ví dụ tiệm spa ở trên, nếu bạn gộp chung doanh thu bán mỹ phẩm vào dịch vụ, bạn sẽ bị tính thuế 7% cho tất cả số tiền thu được, gây thiệt hại tài chính rất lớn.

4. Mẹo nhỏ để tối ưu hóa tiền thuế hợp pháp

Để đảm bảo đóng đúng, đóng đủ mà không bị thiệt thòi, chủ Hộ kinh doanh cần ghi nhớ:

• Sử dụng phần mềm bán hàng: Hãy thiết lập các danh mục hàng hóa/dịch vụ rõ ràng trên phần mềm máy tính tiền. Khi in bill cho khách, hệ thống sẽ tự động phân loại doanh thu Dịch vụ và doanh thu Hàng hóa, giúp kế toán dễ dàng tổng hợp cuối tháng.
• Luôn theo dõi mốc 500 triệu: Dù bạn thuộc nhóm ngành nào, hãy luôn cộng dồn doanh thu từ đầu năm. Nếu tổng doanh thu dự kiến cả năm của bạn không vượt quá ngưỡng này, bạn sẽ được miễn toàn bộ số thuế GTGT và TNCN vừa tính ở trên. (Hãy đảm bảo bạn đã nắm rõ quy định về đối tượng miễn giảm này).