0949 202 828
Cá nhân có thể phát sinh số thuế thu nhập cá nhân nộp thừa khi số thuế đã tạm khấu trừ hoặc đã nộp trong năm lớn hơn số thuế phải nộp sau khi quyết toán.
Tuy nhiên, có số thuế đã bị khấu trừ không đồng nghĩa cá nhân chắc chắn được hoàn. Số tiền được hoàn phải được xác định trên cơ sở tổng thu nhập, khoản giảm trừ, tình trạng cư trú, người phụ thuộc, bảo hiểm, số thuế đã khấu trừ và các nghĩa vụ thuế có liên quan.
GPA hỗ trợ cá nhân kiểm tra dữ liệu thu nhập, tính lại nghĩa vụ thuế, lập hồ sơ quyết toán, gửi đề nghị hoàn thuế và theo dõi quá trình xử lý tại cơ quan thuế.
GPA hỗ trợ thực hiện:
Kiểm tra mã số thuế và thông tin đăng ký thuế;
Kiểm tra dữ liệu thu nhập từ tiền lương, tiền công;
Tổng hợp thu nhập tại một hoặc nhiều nơi;
Kiểm tra chứng từ khấu trừ thuế;
Kiểm tra số thuế đã nộp;
Xác định tình trạng cư trú;
Kiểm tra điều kiện giảm trừ bản thân;
Kiểm tra người phụ thuộc;
Kiểm tra khoản bảo hiểm được trừ;
Kiểm tra khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học nếu có;
Xác định số thuế phải nộp sau quyết toán;
Xác định số thuế nộp thừa;
Tư vấn hoàn thuế hoặc bù trừ kỳ sau;
Lập hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
Lập đề nghị hoàn thuế;
Hỗ trợ nộp hồ sơ điện tử;
Hỗ trợ thực hiện trên eTax Mobile hoặc cổng thuế điện tử;
Theo dõi trạng thái xử lý hồ sơ;
Hỗ trợ giải trình chênh lệch dữ liệu;
Hỗ trợ bổ sung hồ sơ theo yêu cầu của cơ quan thuế;
Kiểm tra quyết định hoàn và tình trạng chuyển tiền;
Hỗ trợ cá nhân có thu nhập tại nhiều tổ chức;
Hỗ trợ người nước ngoài hoặc người Việt Nam có thu nhập từ nước ngoài theo phạm vi thỏa thuận.
Cá nhân có thể phát sinh số thuế nộp thừa trong các trường hợp:
Bị khấu trừ thuế hằng tháng cao hơn số thuế phải nộp cả năm;
Chỉ làm việc một số tháng trong năm;
Nghỉ việc trước khi kết thúc năm;
Chuyển nơi làm việc;
Có thời gian không phát sinh thu nhập;
Được tính giảm trừ gia cảnh cho đủ số tháng theo quy định khi quyết toán;
Đăng ký hoặc tính lại người phụ thuộc;
Có khoản bảo hiểm bắt buộc được trừ;
Có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo hoặc khuyến học đủ điều kiện;
Thu nhập thực tế cả năm chưa đến mức phải nộp thuế;
Bị khấu trừ 10% đối với một số khoản thu nhập vãng lai nhưng tổng thu nhập sau quyết toán chưa đến mức phải nộp;
Có chứng từ nộp thuế tại nước ngoài được xem xét khấu trừ theo quy định;
Dữ liệu tạm khấu trừ tại đơn vị chi trả khác với nghĩa vụ thuế sau quyết toán;
Nộp trùng hoặc nộp nhầm khoản thuế.
Mỗi trường hợp phải được kiểm tra trên hồ sơ thực tế. GPA không xác định số tiền hoàn chỉ dựa vào tổng số thuế thể hiện trên một chứng từ khấu trừ.
Tùy trường hợp, cá nhân cần đáp ứng các điều kiện cơ bản:
Có số thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;
Có mã số thuế hoặc thông tin định danh thuế theo quy định;
Thực hiện quyết toán thuế nếu thuộc trường hợp phải quyết toán;
Có đề nghị hoàn thuế hoặc lựa chọn hoàn trên hồ sơ quyết toán;
Có thông tin tài khoản ngân hàng chính xác;
Dữ liệu thu nhập và số thuế đã khấu trừ có thể đối chiếu;
Không có chênh lệch chưa giải trình giữa hồ sơ cá nhân và dữ liệu của tổ chức trả thu nhập;
Cung cấp đầy đủ tài liệu chứng minh các khoản giảm trừ;
Hoàn thành hoặc xử lý các nghĩa vụ thuế có liên quan theo yêu cầu;
Hồ sơ đáp ứng điều kiện giải quyết của cơ quan thuế.
Nếu cá nhân có số thuế nộp thừa nhưng không đề nghị hoàn, số tiền có thể được xử lý bù trừ vào nghĩa vụ thuế kỳ tiếp theo theo quy định và lựa chọn trên hồ sơ.
Cá nhân có thể ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thay khi đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định tại thời điểm quyết toán.
Tổ chức trả thu nhập sẽ tổng hợp số thuế của cá nhân trong hồ sơ quyết toán của tổ chức và thực hiện xử lý số thuế nộp thừa theo quy định.
Cá nhân thường phải tự quyết toán khi:
Có thu nhập từ nhiều nơi và không đáp ứng điều kiện ủy quyền;
Đã nghỉ việc tại thời điểm quyết toán;
Có thu nhập từ nước ngoài;
Có yêu cầu hoàn thuế nhưng không thuộc trường hợp tổ chức quyết toán thay;
Muốn tính lại người phụ thuộc hoặc khoản giảm trừ;
Có số thuế phải nộp thêm;
Có dữ liệu thu nhập cần điều chỉnh;
Thuộc trường hợp khác phải trực tiếp quyết toán theo quy định.
Việc có hai nguồn thu nhập không mặc nhiên đồng nghĩa cá nhân luôn phải tự quyết toán. GPA sẽ kiểm tra loại thu nhập, mức thu nhập, cách khấu trừ và tình trạng làm việc trước khi xác định.
Cơ quan thuế đã triển khai hỗ trợ hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động trên eTax Mobile và Trang thông tin điện tử của Cục Thuế.
Hệ thống có thể tự động kiểm tra dữ liệu từ:
Hồ sơ quyết toán của cá nhân;
Hồ sơ của tổ chức trả thu nhập;
Chứng từ khấu trừ;
Dữ liệu người phụ thuộc;
Số thuế đã nộp;
Nghĩa vụ thuế của người nộp thuế;
Thông tin tài khoản nhận tiền hoàn.
Nếu dữ liệu đầy đủ và thống nhất, hồ sơ có thể được xử lý theo quy trình tự động. Nếu có chênh lệch, hồ sơ có thể được chuyển sang kiểm tra thủ công hoặc yêu cầu giải trình, bổ sung.
Cá nhân vẫn phải chịu trách nhiệm về tính chính xác của thông tin kê khai dù hồ sơ được lập hoặc xử lý qua hệ thống tự động.
Hồ sơ có thể không đủ điều kiện xử lý tự động nếu:
Dữ liệu thu nhập chưa đầy đủ;
Tổ chức trả thu nhập chưa nộp hoặc đã khai sai hồ sơ;
Số thuế trên chứng từ không khớp với dữ liệu cơ quan thuế;
Có nhiều mã số thuế hoặc thông tin định danh chưa đồng bộ;
Người phụ thuộc chưa được ghi nhận;
Người phụ thuộc bị đăng ký trùng;
Tài khoản ngân hàng không chính xác;
Cá nhân còn nghĩa vụ thuế chưa xử lý;
Thu nhập từ nước ngoài chưa có đủ tài liệu;
Cá nhân khai sai cơ quan thuế tiếp nhận;
Hồ sơ có chỉ tiêu bất thường hoặc cần xác minh;
Có chênh lệch giữa số thuế đề nghị hoàn và dữ liệu quản lý thuế.
Trường hợp không được xử lý tự động không đồng nghĩa cá nhân chắc chắn không được hoàn. Hồ sơ có thể cần được cơ quan thuế kiểm tra và giải quyết theo quy trình thông thường.
Mức giảm trừ cần được xác định theo kỳ tính thuế của hồ sơ.
Theo thông tin hướng dẫn chính thức của cơ quan thuế, từ kỳ quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2026, mức giảm trừ đối với người nộp thuế là 15,5 triệu đồng mỗi tháng, tương đương 186 triệu đồng một năm; mức giảm trừ đối với mỗi người phụ thuộc được thực hiện theo quy định áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026.
Không được tự động áp dụng mức giảm trừ của năm 2026 cho hồ sơ quyết toán của các năm trước.
GPA sẽ áp dụng mức giảm trừ tương ứng với từng kỳ quyết toán thay vì sử dụng một mức chung cho mọi năm.
Tùy trường hợp, hồ sơ có thể gồm:
Thẻ căn cước, CCCD hoặc hộ chiếu;
Mã số thuế hoặc số định danh cá nhân;
Thông tin đăng nhập tài khoản thuế điện tử nếu khách hàng trực tiếp thao tác hoặc ủy quyền hợp lệ;
Chứng từ khấu trừ thuế;
Xác nhận thu nhập của từng đơn vị;
Hợp đồng lao động;
Bảng lương hoặc phiếu lương;
Thông tin thời gian làm việc;
Chứng từ nộp thuế;
Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc;
Tài liệu chứng minh người phụ thuộc;
Chứng từ bảo hiểm;
Chứng từ đóng góp từ thiện, nhân đạo hoặc khuyến học;
Hồ sơ thu nhập và thuế đã nộp tại nước ngoài;
Thông tin tài khoản ngân hàng chính chủ;
Hồ sơ quyết toán đã nộp trước đây;
Thông báo hoặc yêu cầu giải trình của cơ quan thuế;
Văn bản ủy quyền nếu thực hiện qua người đại diện;
Tài liệu khác theo tình trạng thực tế.
GPA sẽ kiểm tra danh mục trước khi lập hồ sơ và thông báo tài liệu còn thiếu.
GPA kiểm tra:
Mã số thuế;
Số định danh cá nhân;
Cơ quan thuế quản lý;
Tình trạng đăng ký thuế;
Thông tin liên hệ;
Tài khoản ngân hàng;
Dữ liệu người phụ thuộc.
Nếu có nhiều mã số thuế hoặc thông tin chưa đồng bộ, GPA sẽ hướng dẫn xử lý trước khi đề nghị hoàn.
GPA tổng hợp dữ liệu tại tất cả đơn vị trả thu nhập, bao gồm:
Thu nhập chịu thuế;
Khoản miễn thuế;
Số thuế đã khấu trừ;
Bảo hiểm được trừ;
Thời gian làm việc;
Chứng từ khấu trừ;
Dữ liệu đã được tổ chức kê khai với cơ quan thuế.
GPA kiểm tra:
Giảm trừ cho bản thân;
Giảm trừ người phụ thuộc;
Thời điểm bắt đầu và kết thúc tính giảm trừ;
Bảo hiểm bắt buộc;
Khoản đóng góp được trừ;
Khoản thu nhập được miễn;
Khoản thuế đã nộp ở nước ngoài nếu thuộc trường hợp được xem xét.
GPA xác định:
Tổng thu nhập tính thuế;
Thuế phải nộp;
Thuế đã khấu trừ hoặc đã nộp;
Số thuế còn phải nộp;
Số thuế nộp thừa;
Số đề nghị hoàn hoặc bù trừ.
Kết quả tính ban đầu có thể thay đổi nếu cơ quan thuế ghi nhận dữ liệu khác hoặc yêu cầu điều chỉnh hồ sơ.
GPA hỗ trợ lập tờ khai quyết toán và đề nghị hoàn theo biểu mẫu điện tử đang được áp dụng tại thời điểm nộp.
Hồ sơ có thể được gửi qua:
eTax Mobile;
Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế;
Phương thức khác được cơ quan thuế chấp nhận.
Cục Thuế đã nâng cấp hệ thống quản lý thuế và ứng dụng eTax Mobile để hỗ trợ quyết toán, hoàn thuế trong năm 2026.
GPA theo dõi trạng thái hồ sơ, hỗ trợ xử lý:
Yêu cầu bổ sung chứng từ;
Chênh lệch thu nhập;
Sai thông tin người phụ thuộc;
Sai số thuế đã khấu trừ;
Sai thông tin tài khoản;
Yêu cầu xác minh của cơ quan thuế;
Thông báo không chấp nhận hoặc điều chỉnh số tiền hoàn.
Khi cơ quan thuế ban hành quyết định, GPA hỗ trợ khách hàng kiểm tra:
Số tiền được hoàn;
Số tiền được bù trừ;
Khoản nghĩa vụ bị khấu trừ;
Tài khoản nhận tiền;
Trạng thái chuyển tiền;
Nội dung cần tiếp tục giải trình nếu có.
Cá nhân trực tiếp quyết toán thuế thực hiện hồ sơ theo thời hạn của pháp luật quản lý thuế đối với từng kỳ tính thuế.
Thông thường, thời hạn quyết toán của cá nhân trực tiếp quyết toán được xác định theo ngày cuối cùng của tháng thứ tư kể từ ngày kết thúc năm dương lịch, có xem xét quy định về ngày nghỉ và thời hạn thực tế của từng năm.
Nếu cá nhân chỉ có số thuế nộp thừa và đề nghị hoàn, việc nộp hồ sơ sau thời hạn cần được đánh giá theo quy định áp dụng cho kỳ tính thuế và tình trạng nghĩa vụ của cá nhân.
GPA không mặc định mọi hồ sơ nộp muộn đều không bị xử lý. Việc đánh giá phải căn cứ vào cá nhân có số thuế phải nộp thêm, nộp thừa hay thuộc trường hợp không phải quyết toán.
Thời gian giải quyết phụ thuộc vào:
Hình thức xử lý hồ sơ;
Mức độ đầy đủ của dữ liệu;
Việc hồ sơ được xử lý tự động hay thủ công;
Việc hồ sơ thuộc diện hoàn trước hay kiểm tra trước;
Yêu cầu giải trình;
Tình trạng nghĩa vụ thuế;
Thông tin tài khoản nhận tiền;
Kết quả đối chiếu với tổ chức trả thu nhập.
Thời gian chỉ được tính từ khi cơ quan thuế nhận đủ hồ sơ đáp ứng điều kiện xử lý. GPA không cam kết một thời gian hoàn cố định cho mọi trường hợp.
Thiếu chứng từ khấu trừ;
Đơn vị trả thu nhập kê khai sai mã số thuế;
Số thuế đã khấu trừ chưa được ghi nhận;
Có nhiều nguồn thu nhập chưa kê khai;
Người phụ thuộc chưa được chấp nhận;
Có nhiều mã số thuế;
Sai cơ quan thuế tiếp nhận;
Sai số tài khoản ngân hàng;
Tài khoản không đứng tên người nộp thuế;
Có nợ thuế hoặc nghĩa vụ cần bù trừ;
Dữ liệu thu nhập từ nước ngoài chưa đầy đủ;
Hồ sơ quyết toán của đơn vị trả thu nhập chưa được nộp hoặc điều chỉnh;
Cơ quan thuế yêu cầu xác minh.
Cá nhân nên cung cấp tài khoản ngân hàng chính xác, hợp pháp và phù hợp với thông tin của người đề nghị hoàn.
Việc sử dụng tài khoản của người khác có thể không được hệ thống chấp nhận hoặc phải có hồ sơ, căn cứ bổ sung theo quy định.
GPA không sử dụng tài khoản của GPA hoặc nhân viên GPA để nhận tiền hoàn thuế thay khách hàng.
Cá nhân có thu nhập từ nhiều nơi cần tổng hợp đầy đủ:
Tất cả đơn vị trả thu nhập;
Thu nhập chịu thuế;
Thu nhập đã khấu trừ 10%;
Thu nhập theo biểu thuế lũy tiến;
Thu nhập vãng lai;
Thu nhập tại nơi làm việc cũ;
Khoản thưởng hoặc thu nhập nhận sau khi nghỉ việc;
Số thuế đã khấu trừ tại từng nơi.
Nếu bỏ sót thu nhập, số thuế đề nghị hoàn có thể bị điều chỉnh hoặc thu hồi sau này.
Hồ sơ có thể cần thêm:
Hợp đồng lao động hoặc tài liệu về nguồn thu nhập;
Chứng từ thanh toán;
Chứng từ thuế đã nộp ở nước ngoài;
Bản dịch;
Tài liệu xác nhận của cơ quan hoặc tổ chức nước ngoài;
Tài liệu xác định tình trạng cư trú;
Tỷ giá quy đổi;
Hồ sơ áp dụng hiệp định tránh đánh thuế hai lần nếu có.
Không phải toàn bộ số thuế đã nộp ở nước ngoài đều được khấu trừ hoặc hoàn tại Việt Nam. Mức được xem xét phụ thuộc vào pháp luật Việt Nam, loại thu nhập và hiệp định có liên quan.
Hồ sơ hoàn thuế có nhiều dữ liệu cá nhân như căn cước, thu nhập, tài khoản ngân hàng và thông tin người phụ thuộc.
GPA sử dụng thông tin trong phạm vi thực hiện dịch vụ và yêu cầu khách hàng không gửi mật khẩu hoặc mã xác thực một lần qua các kênh không an toàn.
Trường hợp cần thao tác trên tài khoản điện tử, quyền truy cập và phương thức xác thực phải được thực hiện theo thỏa thuận, phạm vi ủy quyền và quy định bảo vệ dữ liệu.
Kiểm tra số thuế nộp thừa trước khi lập hồ sơ;
Tổng hợp thu nhập từ nhiều nơi;
Kiểm tra người phụ thuộc và khoản giảm trừ;
Hạn chế sai mã số thuế và cơ quan tiếp nhận;
Hỗ trợ hồ sơ điện tử;
Theo dõi trạng thái xử lý;
Hỗ trợ giải trình dữ liệu chênh lệch;
Phân biệt hoàn thuế và bù trừ kỳ sau;
Có thể kết hợp với dịch vụ quyết toán thuế và đăng ký người phụ thuộc.
GPA là đơn vị hỗ trợ kiểm tra, tính thuế, chuẩn bị hồ sơ và theo dõi thủ tục theo thỏa thuận hoặc ủy quyền hợp lệ.
GPA không phải là cơ quan thuế và không có thẩm quyền quyết định:
Cá nhân có được hoàn thuế hay không;
Số tiền hoàn cuối cùng;
Hình thức xử lý hồ sơ;
Thời điểm ban hành quyết định;
Thời điểm tiền được chuyển vào tài khoản.
Kết quả phụ thuộc vào dữ liệu thuế, hồ sơ của tổ chức trả thu nhập, chứng từ cá nhân cung cấp và quyết định của cơ quan thuế.
GPA không thực hiện việc tạo chứng từ khấu trừ không có thật, khai người phụ thuộc không đủ điều kiện, che giấu thu nhập hoặc lập hồ sơ hoàn thuế gian lận.
Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 và các văn bản sửa đổi, bổ sung.
Luật số 09/2026/QH16 sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật về thuế, có hiệu lực từ ngày 24/04/2026.
Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, có hiệu lực từ ngày 01/07/2026.
Gửi thông tin để đội ngũ GPA liên hệ, tư vấn giải pháp kế toán, thuế và pháp lý phù hợp với nhu cầu thực tế của doanh nghiệp.
GPA sẽ phản hồi thông tin của bạn trong thời gian sớm nhất.
