1. Những thay đổi quan trọng từ năm 2026

1.1. Ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế là 01 tỷ đồng

Từ ngày 01/01/2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN đối với hoạt động kinh doanh theo quy định.

Ngưỡng này được áp dụng trên tổng doanh thu của hoạt động kinh doanh và phải xác định theo nguyên tắc pháp luật quy định.

1.2. Hộ kinh doanh có doanh thu trên 01 tỷ đồng phải kê khai thuế

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm trên 01 tỷ đồng thuộc đối tượng chịu thuế GTGT và thuế TNCN theo phương pháp tương ứng.

Đối với thuế GTGT, số thuế được xác định theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, bằng tỷ lệ phần trăm nhân với doanh thu tính thuế. Tỷ lệ phụ thuộc vào nhóm ngành nghề, hoạt động kinh doanh.

Đối với thuế TNCN, phương pháp tính thuế được xác định theo mức doanh thu, ngành nghề và điều kiện áp dụng của hộ kinh doanh.

1.3. Mốc doanh thu 03 tỷ đồng

Mốc doanh thu 03 tỷ đồng là căn cứ quan trọng để xác định phương pháp tính thuế TNCN.

Theo quy định năm 2026:

• Hộ kinh doanh có doanh thu trên 01 tỷ đồng đến 03 tỷ đồng có thể thuộc trường hợp được lựa chọn phương pháp tính thuế TNCN nếu đáp ứng điều kiện;
• Hộ kinh doanh có doanh thu trên 03 tỷ đồng phải áp dụng phương pháp tính thuế theo quy định dành cho nhóm doanh thu này;
• Doanh thu, chi phí và thu nhập tính thuế phải được theo dõi bằng sổ sách, hóa đơn và chứng từ phù hợp.

1.4. Chế độ kế toán riêng cho hộ kinh doanh

Từ ngày 01/01/2026, việc ghi sổ kế toán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo Thông tư 152/2025/TT-BTC.

Sổ kế toán, nội dung ghi chép và mức độ theo dõi được xác định theo nhóm hộ kinh doanh và phương pháp tính thuế.

1.5. Không còn thu, nộp lệ phí môn bài

Từ ngày 01/01/2026, chấm dứt việc thu và nộp lệ phí môn bài.

Vì vậy, dịch vụ kế toán thuế hộ kinh doanh năm 2026 không bao gồm khai hoặc nộp lệ phí môn bài như quy trình của các năm trước.

2. Đối tượng phù hợp với dịch vụ

Dịch vụ phù hợp với:

• Hộ kinh doanh mới thành lập;
• Hộ bán hàng tại cửa hàng;
• Hộ kinh doanh ăn uống;
• Nhà hàng, quán cà phê;
• Hộ bán hàng trực tuyến;
• Hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử;
• Hộ cung cấp dịch vụ;
• Hộ sản xuất;
• Hộ kinh doanh vận tải;
• Hộ cho thuê tài sản;
• Cá nhân hành nghề độc lập;
• Hộ có doanh thu tăng nhanh và sắp vượt ngưỡng chịu thuế;
• Hộ đang chuyển từ phương thức quản lý cũ sang kê khai;
• Hộ phải sử dụng hóa đơn điện tử;
• Hộ cần quyết toán thuế cuối năm;
• Hộ đang cân nhắc chuyển đổi thành doanh nghiệp.

3. Công việc GPA thực hiện

3.1. Xác định nhóm hộ kinh doanh

GPA kiểm tra:

• Ngành nghề kinh doanh;
• Thời điểm bắt đầu hoạt động;
• Doanh thu năm trước;
• Doanh thu dự kiến trong năm;
• Doanh thu thực tế lũy kế;
• Địa điểm kinh doanh;
• Kênh bán hàng;
• Hoạt động trực tiếp và trực tuyến;
• Phương pháp tính thuế;
• Kỳ khai thuế;
• Nghĩa vụ sử dụng hóa đơn điện tử;
• Nghĩa vụ quyết toán thuế.

Việc phân loại đúng ngay từ đầu giúp hộ áp dụng đúng sổ kế toán, hóa đơn và phương pháp khai thuế.

3.2. Tiếp nhận và phân loại chứng từ

GPA hỗ trợ tiếp nhận:

• Hóa đơn mua hàng;
• Hóa đơn bán hàng;
• Hóa đơn điện tử;
• Phiếu thu, phiếu chi;
• Chứng từ ngân hàng;
• Hợp đồng mua bán;
• Biên bản giao nhận;
• Dữ liệu từ phần mềm bán hàng;
• Dữ liệu từ máy tính tiền;
• Báo cáo từ sàn thương mại điện tử;
• Chứng từ vận chuyển;
• Hồ sơ hàng tồn kho;
• Hồ sơ tiền lương;
• Chứng từ thuê mặt bằng;
• Chứng từ mua sắm tài sản;
• Tài liệu liên quan đến chi phí kinh doanh.

GPA tổng hợp các chứng từ còn thiếu hoặc chưa thống nhất để hộ kinh doanh bổ sung.

3.3. Ghi sổ kế toán hộ kinh doanh

Tùy phương pháp tính thuế, GPA hỗ trợ ghi chép:

• Doanh thu bán hàng hóa;
• Doanh thu cung cấp dịch vụ;
• Doanh thu theo từng nhóm ngành nghề;
• Khoản giảm trừ hoặc hàng bán trả lại;
• Tiền mặt;
• Tiền gửi ngân hàng;
• Công nợ phải thu;
• Công nợ phải trả;
• Hàng hóa mua vào;
• Hàng tồn kho;
• Chi phí nguyên vật liệu;
• Chi phí nhân công;
• Chi phí thuê mặt bằng;
• Chi phí điện, nước;
• Chi phí vận chuyển;
• Chi phí quản lý;
• Tài sản phục vụ kinh doanh;
• Các khoản thu, chi khác.

3.4. Theo dõi doanh thu tính thuế

Doanh thu là căn cứ đặc biệt quan trọng đối với hộ kinh doanh. GPA hỗ trợ đối chiếu doanh thu từ:

• Hóa đơn điện tử;
• Phần mềm bán hàng;
• Máy tính tiền;
• Tiền mặt;
• Tài khoản ngân hàng;
• Ví điện tử;
• Đơn vị vận chuyển thu hộ;
• Sàn thương mại điện tử;
• Nền tảng số;
• Hợp đồng cung cấp dịch vụ;
• Tiền đặt cọc được chuyển thành doanh thu;
• Các khoản thu khác liên quan đến hoạt động kinh doanh.

3.5. Theo dõi doanh thu theo nhiều ngành nghề

Nếu hộ kinh doanh đồng thời thực hiện nhiều hoạt động, doanh thu cần được theo dõi riêng theo từng nhóm ngành nghề vì tỷ lệ thuế có thể khác nhau.

Ví dụ:

• Phân phối, cung cấp hàng hóa;
• Dịch vụ;
• Sản xuất;
• Vận tải;
• Xây dựng có hoặc không bao thầu nguyên vật liệu;
• Cho thuê tài sản;
• Kinh doanh nội dung số;
• Hoạt động khác.

Nếu không tách riêng được doanh thu, nghĩa vụ thuế có thể được xác định theo nguyên tắc của pháp luật thuế và dữ liệu cơ quan quản lý thu thập được.

3.6. Kê khai thuế GTGT

Đối với hộ thuộc diện chịu thuế, GPA hỗ trợ:

• Xác định doanh thu tính thuế;
• Phân loại ngành nghề;
• Xác định tỷ lệ thuế GTGT;
• Lập tờ khai;
• Kiểm tra kỳ khai;
• Đối chiếu hóa đơn;
• Xác định số thuế phải nộp;
• Hỗ trợ nộp hồ sơ điện tử;
• Lập giấy nộp tiền;
• Theo dõi thông báo của cơ quan thuế.

3.7. Kê khai thuế TNCN

GPA hỗ trợ:

• Xác định phương pháp tính thuế TNCN;
• Xác định doanh thu tính thuế;
• Theo dõi doanh thu theo ngành nghề;
• Theo dõi chi phí có chứng từ nếu áp dụng phương pháp dựa trên thu nhập;
• Xác định thu nhập tính thuế;
• Lập tờ khai;
• Tính số thuế tạm nộp;
• Đối chiếu số thuế đã nộp;
• Chuẩn bị hồ sơ quyết toán cuối năm nếu thuộc trường hợp phải quyết toán.

3.8. Quản lý hóa đơn điện tử

GPA hỗ trợ:

• Xác định nghĩa vụ sử dụng hóa đơn;
• Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử;
• Đăng ký hóa đơn có mã của cơ quan thuế;
• Đăng ký hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền;
• Kiểm tra thông tin trên hóa đơn;
• Hướng dẫn thời điểm lập hóa đơn;
• Theo dõi doanh thu trên hóa đơn;
• Hỗ trợ xử lý hóa đơn sai sót;
• Đối chiếu hóa đơn với dữ liệu bán hàng;
• Lưu trữ hóa đơn điện tử.

3.9. Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền

Hộ kinh doanh bán trực tiếp hàng hóa, cung cấp dịch vụ đến người tiêu dùng có thể thuộc trường hợp phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế.

GPA hỗ trợ:

• Xác định hộ có thuộc đối tượng áp dụng;
• Kiểm tra phần mềm bán hàng;
• Thiết lập thông tin xuất hóa đơn;
• Kết nối giải pháp hóa đơn;
• Hướng dẫn nhân viên thao tác;
• Kiểm tra dữ liệu truyền nhận;
• Đối chiếu doanh thu máy tính tiền với sổ kế toán;
• Xử lý hóa đơn sai sót theo quy định.

3.10. Kế toán hàng tồn kho

Đối với hộ kinh doanh hàng hóa, GPA có thể hỗ trợ:

• Theo dõi nhập hàng;
• Theo dõi xuất bán;
• Theo dõi hàng trả lại;
• Theo dõi hàng hư hỏng;
• Theo dõi hàng dùng cho khuyến mại;
• Theo dõi hàng tồn;
• Đối chiếu tồn kho thực tế;
• Tổng hợp chênh lệch;
• Chuẩn bị biên bản kiểm kê.

3.11. Kế toán tiền lương và người lao động

Nếu hộ có thuê lao động, GPA có thể hỗ trợ:

• Theo dõi danh sách người lao động;
• Tổng hợp chấm công;
• Lập bảng lương;
• Theo dõi thanh toán lương;
• Kiểm tra mã số thuế cá nhân;
• Theo dõi nghĩa vụ khấu trừ thuế;
• Hỗ trợ kê khai thuế TNCN của người lao động;
• Chuẩn bị dữ liệu bảo hiểm khi thuộc đối tượng tham gia;
• Lưu trữ hợp đồng và hồ sơ lao động.

3.12. Quyết toán thuế cuối năm

Đối với hộ thuộc trường hợp phải quyết toán, GPA hỗ trợ:

• Tổng hợp doanh thu năm;
• Phân loại doanh thu theo ngành nghề;
• Tổng hợp chi phí;
• Kiểm tra hóa đơn và chứng từ;
• Đối chiếu số thuế đã tạm nộp;
• Xác định số thuế phải nộp;
• Xác định số còn thiếu hoặc nộp thừa;
• Lập tờ khai và phụ lục;
• Hỗ trợ nộp hồ sơ;
• Chuẩn bị tài liệu giải trình.

4. Phân nhóm nghĩa vụ thuế theo doanh thu

4.1. Doanh thu từ 01 tỷ đồng/năm trở xuống

Theo chính sách áp dụng từ năm 2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc nhóm này không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN đối với hoạt động kinh doanh.

Tuy nhiên, hộ vẫn cần:

• Theo dõi doanh thu;
• Lưu giữ hóa đơn, chứng từ;
• Kiểm tra thời điểm vượt ngưỡng;
• Cung cấp thông tin theo yêu cầu;
• Thực hiện nghĩa vụ hóa đơn nếu tự nguyện đăng ký hoặc thuộc trường hợp riêng;
• Thực hiện các nghĩa vụ khác không phụ thuộc ngưỡng doanh thu nếu phát sinh.

4.2. Doanh thu trên 01 tỷ đồng đến 03 tỷ đồng

Hộ thuộc nhóm này phải xác định nghĩa vụ thuế GTGT và thuế TNCN theo phương pháp phù hợp.

Công tác kế toán cần theo dõi:

• Doanh thu theo ngành nghề;
• Hóa đơn bán ra;
• Dữ liệu máy tính tiền;
• Chứng từ thanh toán;
• Chi phí nếu lựa chọn hoặc thuộc phương pháp tính thuế có xét đến chi phí;
• Số thuế tạm nộp;
• Hồ sơ quyết toán.

4.3. Doanh thu trên 03 tỷ đồng

Hộ kinh doanh thuộc nhóm doanh thu này phải thực hiện chế độ ghi chép, khai và quyết toán thuế tương ứng với phương pháp pháp luật quy định.

Việc theo dõi doanh thu, chi phí, tồn kho, công nợ và chứng từ cần được thực hiện đầy đủ để xác định thu nhập tính thuế.

5. Hồ sơ hộ kinh doanh cần cung cấp

Tùy phạm vi dịch vụ, hồ sơ thường gồm:

• Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh;
• Thông báo mã số thuế;
• Căn cước của chủ hộ;
• Thông tin địa điểm kinh doanh;
• Hợp đồng thuê mặt bằng;
• Hóa đơn điện tử đầu vào, đầu ra;
• Dữ liệu phần mềm bán hàng;
• Báo cáo máy tính tiền;
• Sao kê ngân hàng;
• Dữ liệu ví điện tử;
• Báo cáo từ sàn thương mại điện tử;
• Báo cáo từ đơn vị vận chuyển;
• Hợp đồng mua bán;
• Phiếu thu, phiếu chi;
• Hồ sơ hàng tồn kho;
• Hồ sơ tài sản;
• Hồ sơ lao động và tiền lương;
• Tờ khai thuế đã nộp;
• Chứng từ nộp thuế;
• Tài liệu khác liên quan đến hoạt động kinh doanh.

6. Quy trình thực hiện tại GPA

Bước 1: Khảo sát hoạt động kinh doanh

GPA tiếp nhận thông tin ngành nghề, doanh thu, địa điểm, kênh bán hàng và tình trạng thuế của hộ.

Bước 2: Xác định nhóm nghĩa vụ

GPA xác định ngưỡng doanh thu, phương pháp tính thuế, kỳ khai, chế độ sổ kế toán và nghĩa vụ hóa đơn.

Bước 3: Tiếp nhận dữ liệu

Hóa đơn, chứng từ, ngân hàng, phần mềm bán hàng và dữ liệu thương mại điện tử được tiếp nhận theo kỳ.

Bước 4: Ghi sổ và đối chiếu

GPA ghi sổ kế toán, đối chiếu doanh thu, chi phí, hàng hóa và hóa đơn.

Bước 5: Lập hồ sơ thuế

Các tờ khai, phụ lục và số thuế phải nộp được xác định theo phương pháp áp dụng.

Bước 6: Theo dõi và bàn giao

GPA theo dõi thông báo, hỗ trợ nộp hồ sơ và bàn giao sổ, tờ khai cùng dữ liệu thuộc phạm vi dịch vụ.

7. Trách nhiệm của hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh và chủ hộ chịu trách nhiệm về:

• Tính trung thực của doanh thu;
• Tính hợp pháp của hóa đơn;
• Giao dịch thực tế;
• Hồ sơ mua bán;
• Dữ liệu từ tài khoản ngân hàng;
• Dữ liệu từ nền tảng số;
• Việc quản lý chữ ký số;
• Nộp thuế đúng thời hạn;
• Lưu giữ chứng từ gốc;
• Giải trình khi cơ quan thuế yêu cầu.

8. Lưu ý quan trọng

9. Căn cứ pháp lý