Nội dung dịch vụ

Giải pháp phù hợp với nhu cầu thực tế

DỊCH VỤ THUẾ VÀ KẾ TOÁN

Tax and Accounting Service – Dịch vụ Thuế và Kế toán

Tax and Accounting Service là dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp tổ chức công tác kế toán, quản lý hóa đơn – chứng từ, kê khai nghĩa vụ thuế, hoàn thiện sổ sách, lập báo cáo tài chính và quyết toán thuế.

Dịch vụ phù hợp với doanh nghiệp chưa có bộ phận kế toán riêng, doanh nghiệp cần bổ sung nhân sự chuyên môn hoặc doanh nghiệp muốn kiểm tra lại tính nhất quán giữa hóa đơn, sổ kế toán, tờ khai thuế và báo cáo tài chính.

GPA thực hiện công việc trên cơ sở hồ sơ, giao dịch thực tế và quy định pháp luật áp dụng tại từng kỳ. Phạm vi cụ thể được xác định trong hợp đồng căn cứ vào ngành nghề, quy mô, số lượng chứng từ và nhu cầu của doanh nghiệp.

Nội dung chính

Đối tượng phù hợp với dịch vụ
Phạm vi dịch vụ Thuế và Kế toán
Chế độ kế toán áp dụng
Dịch vụ theo tháng, quý và năm
Báo cáo doanh nghiệp có thể nhận
Hồ sơ doanh nghiệp cần cung cấp
Trách nhiệm của GPA và doanh nghiệp
Điều kiện cung cấp dịch vụ kế toán
Công việc không mặc nhiên bao gồm
Lưu ý quan trọng
Quy trình thực hiện tại GPA
Căn cứ pháp lý

1. Đối tượng phù hợp với dịch vụ

Dịch vụ phù hợp với:

Doanh nghiệp mới thành lập;
Công ty trách nhiệm hữu hạn;
Công ty cổ phần;
Doanh nghiệp tư nhân;
Doanh nghiệp nhỏ và vừa;
Doanh nghiệp siêu nhỏ;
Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài;
Chi nhánh và đơn vị phụ thuộc;
Doanh nghiệp chưa tổ chức bộ phận kế toán;
Doanh nghiệp cần thay thế hoặc hỗ trợ kế toán nội bộ;
Doanh nghiệp có sổ sách tồn đọng;
Doanh nghiệp cần chuẩn hóa dữ liệu trước khi quyết toán thuế;
Doanh nghiệp cần lập báo cáo quản trị định kỳ.

2. Phạm vi dịch vụ Thuế và Kế toán

2.1. Tiếp nhận và quản lý chứng từ

GPA hỗ trợ tiếp nhận, phân loại và kiểm tra:

Hóa đơn điện tử đầu vào;
Hóa đơn điện tử đầu ra;
Hợp đồng kinh tế;
Biên bản giao nhận, nghiệm thu và thanh lý;
Phiếu thu, phiếu chi;
Ủy nhiệm chi và chứng từ ngân hàng;
Sao kê tài khoản ngân hàng;
Phiếu nhập kho, xuất kho;
Hồ sơ mua hàng và bán hàng;
Hồ sơ tài sản cố định;
Hồ sơ công cụ dụng cụ;
Hồ sơ tiền lương và lao động;
Hồ sơ bảo hiểm;
Tờ khai hải quan;
Chứng từ góp vốn và vay vốn;
Các tài liệu khác liên quan đến nghiệp vụ phát sinh.

GPA lập danh sách chứng từ còn thiếu, chưa thống nhất hoặc cần doanh nghiệp giải trình trước khi hạch toán.

2.2. Kiểm tra hóa đơn điện tử

Công việc có thể bao gồm:

Kiểm tra thông tin người bán, người mua;
Kiểm tra mã số thuế;
Kiểm tra ngày lập hóa đơn;
Kiểm tra nội dung hàng hóa, dịch vụ;
Kiểm tra thuế suất;
Kiểm tra trạng thái hóa đơn;
Đối chiếu hóa đơn với hợp đồng và chứng từ thanh toán;
Phát hiện hóa đơn trùng hoặc sai thông tin;
Hỗ trợ xử lý hóa đơn sai sót;
Đối chiếu dữ liệu hóa đơn với hệ thống thuế;
Cảnh báo hóa đơn có dấu hiệu rủi ro.

Việc kiểm tra của GPA không thay thế kết luận của cơ quan thuế về tính hợp pháp của hóa đơn hoặc giao dịch.

2.3. Hạch toán sổ sách kế toán

Căn cứ chứng từ do doanh nghiệp cung cấp, GPA hỗ trợ hạch toán:

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ;
Giá vốn;
Chi phí hoạt động;
Công nợ phải thu;
Công nợ phải trả;
Tiền mặt;
Tiền gửi ngân hàng;
Tạm ứng và hoàn ứng;
Hàng tồn kho;
Tài sản cố định;
Khấu hao tài sản;
Công cụ dụng cụ;
Chi phí trả trước;
Tiền lương và các khoản trích theo lương;
Các khoản vay và chi phí lãi vay;
Thuế và các khoản phải nộp;
Vốn góp và giao dịch với chủ sở hữu;
Chênh lệch tỷ giá;
Thu nhập và chi phí khác;
Các nghiệp vụ phù hợp với hoạt động thực tế của doanh nghiệp.

Nguyên tắc: Mọi nghiệp vụ được ghi nhận phải có chứng từ và căn cứ hợp pháp. GPA không tự tạo giao dịch, hóa đơn hoặc chứng từ để cân đối sổ sách.

2.4. Kê khai thuế định kỳ

Tùy nghĩa vụ phát sinh, GPA có thể hỗ trợ lập và nộp:

Tờ khai thuế giá trị gia tăng;
Tờ khai thuế thu nhập cá nhân;
Tờ khai thuế nhà thầu;
Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt;
Tờ khai thuế tài nguyên;
Tờ khai thuế bảo vệ môi trường;
Hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh;
Phụ lục phân bổ nghĩa vụ thuế;
Hồ sơ khai thuế của đơn vị phụ thuộc;
Các tờ khai chuyên ngành khác.

Không phải mọi doanh nghiệp đều phải nộp tất cả các tờ khai trên. Nghĩa vụ được xác định theo ngành nghề, hoạt động phát sinh, phương pháp tính thuế và kỳ khai của từng doanh nghiệp.

2.5. Theo dõi thuế thu nhập doanh nghiệp

GPA hỗ trợ:

Theo dõi doanh thu và chi phí;
Phân loại chi phí được trừ và không được trừ;
Theo dõi chuyển lỗ;
Kiểm tra ưu đãi thuế nếu có;
Xác định thu nhập chịu thuế;
Ước tính số thuế thu nhập doanh nghiệp;
Theo dõi số thuế tạm nộp;
Cảnh báo nguy cơ tạm nộp thiếu;
Đối chiếu số đã nộp với nghĩa vụ phát sinh;
Chuẩn bị số liệu quyết toán cuối năm.

Kết quả kế toán và kết quả tính thuế có thể khác nhau nhưng doanh nghiệp phải có căn cứ và bảng đối chiếu giải trình.

2.6. Kế toán tiền lương và thuế thu nhập cá nhân

Theo phạm vi hợp đồng, GPA có thể hỗ trợ:

Tổng hợp dữ liệu chấm công;
Lập bảng lương;
Tính các khoản phụ cấp;
Theo dõi khoản chịu thuế và không chịu thuế;
Tính thuế thu nhập cá nhân;
Kiểm tra mã số thuế người lao động;
Đăng ký thuế cho người lao động;
Đăng ký người phụ thuộc;
Theo dõi giảm trừ gia cảnh;
Lập hồ sơ khấu trừ thuế;
Lập chứng từ khấu trừ điện tử;
Chuẩn bị số liệu quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

Việc xác định tiền lương, thưởng, chế độ lao động và phê duyệt bảng lương thuộc trách nhiệm của doanh nghiệp.

2.7. Đối chiếu số liệu định kỳ

GPA thực hiện đối chiếu:

Hóa đơn với sổ kế toán;
Doanh thu với tờ khai thuế;
Thuế GTGT với dữ liệu hóa đơn;
Tiền gửi với sao kê ngân hàng;
Tiền mặt với sổ quỹ;
Công nợ với khách hàng và nhà cung cấp;
Hàng tồn kho với dữ liệu nhập – xuất – tồn;
Tài sản với hồ sơ mua sắm;
Tiền lương với hồ sơ lao động;
Thuế thu nhập cá nhân với bảng lương;
Số thuế phải nộp với dữ liệu trên hệ thống thuế;
Sổ chi tiết với sổ cái và bảng cân đối phát sinh.

Các chênh lệch được tổng hợp để doanh nghiệp kiểm tra và bổ sung hồ sơ.

2.8. Hoàn thiện sổ kế toán

Tùy chế độ kế toán, bộ sổ có thể gồm:

Sổ nhật ký chung;
Sổ cái tài khoản;
Sổ quỹ tiền mặt;
Sổ tiền gửi ngân hàng;
Sổ công nợ phải thu;
Sổ công nợ phải trả;
Sổ chi tiết doanh thu;
Sổ chi tiết chi phí;
Sổ theo dõi thuế;
Sổ kho;
Sổ tài sản cố định;
Sổ công cụ dụng cụ;
Bảng phân bổ chi phí trả trước;
Bảng tính khấu hao;
Bảng cân đối số phát sinh;
Các sổ chi tiết khác.

Biểu mẫu và nội dung được xác định theo chế độ kế toán doanh nghiệp áp dụng, không sử dụng một bộ sổ cố định cho mọi khách hàng.

2.9. Lập báo cáo tài chính

Cuối năm tài chính, GPA hỗ trợ rà soát, khóa sổ và lập bộ báo cáo tài chính phù hợp, có thể bao gồm:

Báo cáo tình hình tài chính hoặc bảng cân đối kế toán;
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh;
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ;
Bản thuyết minh báo cáo tài chính;
Bảng cân đối số phát sinh;
Các phụ biểu liên quan.

Lưu ý: Dịch vụ lập báo cáo tài chính không phải dịch vụ kiểm toán và không tạo ra ý kiến kiểm toán độc lập. Nếu doanh nghiệp thuộc trường hợp bắt buộc kiểm toán, báo cáo tài chính phải được kiểm toán bởi doanh nghiệp kiểm toán đáp ứng điều kiện pháp luật.

2.10. Quyết toán thuế cuối năm

GPA hỗ trợ:

Rà soát doanh thu;
Rà soát chi phí;
Xác định khoản chi được trừ;
Xác định khoản chi không được trừ;
Theo dõi chuyển lỗ;
Xác định ưu đãi thuế;
Đối chiếu thuế đã tạm nộp;
Lập hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp;
Lập hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
Chuẩn bị phụ lục liên quan;
Kiểm tra tính thống nhất với báo cáo tài chính;
Hỗ trợ nộp hồ sơ điện tử.

2.11. Hỗ trợ giải trình thuế

Trong phạm vi hợp đồng, GPA có thể hỗ trợ:

Tiếp nhận và phân tích thông báo của cơ quan thuế;
Đối chiếu nội dung yêu cầu với hồ sơ;
Chuẩn bị bảng giải trình;
Tổng hợp hóa đơn, hợp đồng và chứng từ;
Lập hồ sơ khai bổ sung;
Đối chiếu số thuế, tiền chậm nộp;
Hỗ trợ doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế;
Theo dõi kết quả xử lý.

GPA không cam kết trước kết quả giải trình, thanh tra, kiểm tra hoặc mức xử lý của cơ quan nhà nước.

3. Chế độ kế toán áp dụng

Tùy đối tượng, doanh nghiệp có thể áp dụng:

Chế độ kế toán doanh nghiệp theo Thông tư 99/2025/TT-BTC;
Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa theo Thông tư 133/2016/TT-BTC;
Chế độ kế toán doanh nghiệp siêu nhỏ theo Thông tư 58/2026/TT-BTC;
Chế độ kế toán chuyên ngành đối với lĩnh vực đặc thù.

Thông tư 99/2025/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 01/01/2026 và thay thế phần lớn quy định trước đây tại Thông tư 200/2014/TT-BTC. Việc lựa chọn và thay đổi chế độ kế toán phải phù hợp với đối tượng áp dụng và quy định chuyển tiếp.

4. Dịch vụ theo tháng, quý và năm

4.1. Công việc hàng tháng

Tiếp nhận chứng từ;
Kiểm tra hóa đơn;
Hạch toán nghiệp vụ;
Theo dõi ngân hàng;
Theo dõi công nợ;
Theo dõi doanh thu và chi phí;
Theo dõi tiền lương;
Cảnh báo chứng từ còn thiếu;
Cập nhật nghĩa vụ thuế.

4.2. Công việc hàng quý

Lập tờ khai thuế thuộc kỳ khai quý;
Đối chiếu hóa đơn;
Đối chiếu công nợ;
Kiểm tra số thuế phải nộp;
Ước tính thuế thu nhập doanh nghiệp;
Tổng hợp báo cáo kế toán;
Cảnh báo sai lệch và rủi ro.

4.3. Công việc cuối năm

Kiểm kê và đối chiếu số liệu;
Khóa sổ kế toán;
Lập báo cáo tài chính;
Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp;
Quyết toán thuế thu nhập cá nhân;
Tổng hợp số thuế đã tạm nộp;
Xác định nghĩa vụ còn thiếu hoặc nộp thừa;
Bàn giao sổ sách và hồ sơ năm.

5. Báo cáo doanh nghiệp có thể nhận

Tùy gói dịch vụ, doanh nghiệp có thể nhận:

Báo cáo doanh thu;
Báo cáo chi phí;
Báo cáo công nợ;
Báo cáo tồn kho;
Báo cáo tiền mặt và ngân hàng;
Báo cáo thuế phải nộp;
Bảng cân đối số phát sinh;
Sổ kế toán;
Báo cáo tài chính;
Hồ sơ quyết toán thuế;
Danh sách chứng từ còn thiếu;
Báo cáo cảnh báo rủi ro kế toán – thuế.

Báo cáo quản trị được cung cấp theo dữ liệu doanh nghiệp giao và phạm vi đã thỏa thuận.

6. Hồ sơ doanh nghiệp cần cung cấp

Hồ sơ thường bao gồm:

Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp;
Điều lệ và hồ sơ góp vốn;
Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư nếu có;
Thông tin tài khoản ngân hàng;
Hóa đơn điện tử đầu vào, đầu ra;
Hợp đồng và phụ lục hợp đồng;
Chứng từ thu, chi;
Sao kê ngân hàng;
Hồ sơ nhập – xuất – tồn;
Hồ sơ tài sản cố định;
Hồ sơ công cụ dụng cụ;
Hồ sơ tiền lương;
Hồ sơ lao động và bảo hiểm;
Hồ sơ vay;
Tờ khai thuế đã nộp;
Báo cáo tài chính năm trước;
Sổ kế toán kỳ trước;
Chứng từ nộp thuế;
Tài liệu khác liên quan đến hoạt động thực tế.

Doanh nghiệp phải cung cấp hồ sơ kịp thời, đầy đủ và chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực, hợp pháp của tài liệu.

7. Trách nhiệm của GPA và doanh nghiệp

7.1. Trách nhiệm của GPA

Trong phạm vi hợp đồng, GPA có trách nhiệm:

Thực hiện công việc theo hồ sơ được cung cấp;
Tuân thủ quy định về kế toán và thuế;
Thông báo khi phát hiện chứng từ thiếu hoặc chưa phù hợp;
Bảo mật dữ liệu doanh nghiệp;
Lưu trữ và bàn giao dữ liệu theo thỏa thuận;
Không tự ý tạo hoặc sửa chứng từ;
Không sử dụng thông tin khách hàng ngoài mục đích cung cấp dịch vụ;
Hỗ trợ giải thích số liệu thuộc phạm vi đã thực hiện.

7.2. Trách nhiệm của doanh nghiệp

Doanh nghiệp có trách nhiệm:

Cung cấp thông tin đúng sự thật;
Bàn giao chứng từ đúng thời hạn;
Phê duyệt hồ sơ trước khi nộp;
Kiểm soát chữ ký số;
Tự quản lý tài khoản ngân hàng và mã OTP;
Thông báo đầy đủ giao dịch phát sinh;
Nộp thuế đúng thời hạn;
Lưu giữ chứng từ gốc;
Chịu trách nhiệm về giao dịch và hồ sơ do mình cung cấp;
Phối hợp giải trình khi cơ quan nhà nước yêu cầu.

Việc thuê dịch vụ thuế và kế toán không loại trừ trách nhiệm pháp lý của doanh nghiệp, người đại diện theo pháp luật và các chức danh có liên quan.

8. Điều kiện cung cấp dịch vụ kế toán

Kinh doanh dịch vụ kế toán là ngành nghề kinh doanh có điều kiện.

Đối với công việc thuộc phạm vi kinh doanh dịch vụ kế toán theo Luật Kế toán, việc cung cấp, phụ trách và ký hồ sơ phải được thực hiện bởi doanh nghiệp, hộ kinh doanh hoặc người hành nghề đáp ứng điều kiện tương ứng.

Nội dung giới thiệu dịch vụ không thay thế giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kế toán hoặc chứng chỉ của người hành nghề.

Điều kiện thực hiện: GPA chỉ ký hoặc thực hiện các công việc có điều kiện khi chủ thể thực hiện đáp ứng đầy đủ điều kiện pháp luật tại thời điểm cung cấp dịch vụ.

9. Những công việc không mặc nhiên bao gồm

Nếu hợp đồng không quy định riêng, dịch vụ không mặc nhiên bao gồm:

Kiểm toán báo cáo tài chính;
Soát xét báo cáo tài chính;
Đại diện trong tố tụng thuế;
Khiếu nại hoặc khởi kiện quyết định hành chính;
Thẩm định giá;
Định giá doanh nghiệp;
Lập hồ sơ hoàn thuế;
Hồ sơ chuyển giá chuyên sâu;
Báo cáo tài chính hợp nhất;
Kế toán trưởng thuê ngoài;
Giải trình thanh tra nhiều năm;
Phục hồi sổ sách của các năm trước;
Chứng nhận doanh nghiệp không có rủi ro thuế.

Các công việc này được đánh giá và báo phí riêng nếu doanh nghiệp có nhu cầu.

10. Lưu ý quan trọng

GPA không hợp thức hóa hóa đơn, chi phí hoặc giao dịch không có thật;
Không mua bán hoặc sử dụng hóa đơn trái pháp luật;
Không tự tạo hợp đồng hoặc chứng từ thanh toán để đưa chi phí vào sổ;
Có hóa đơn không đồng nghĩa khoản chi chắc chắn được khấu trừ hoặc tính vào chi phí được trừ;
Kết quả phụ thuộc vào tính đầy đủ và hợp pháp của hồ sơ;
Cơ quan thuế có quyền yêu cầu giải trình, kiểm tra hoặc loại trừ khoản không đủ điều kiện;
GPA không cam kết doanh nghiệp không bị truy thu, xử phạt hoặc kiểm tra thuế;
Chính sách thuế được áp dụng theo văn bản có hiệu lực tại thời điểm phát sinh nghĩa vụ.