Lệ phí môn bài là gì? Doanh nghiệp có còn phải nộp từ năm 2026?

Lệ phí môn bài, thường được gọi theo thói quen là thuế môn bài, từng là khoản thu hằng năm áp dụng đối với tổ chức, doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

Tuy nhiên, chính sách về lệ phí môn bài đã có thay đổi quan trọng. Kể từ ngày 01/01/2026, Nhà nước chính thức chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài. Doanh nghiệp, chi nhánh, địa điểm kinh doanh, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không phải nộp lệ phí môn bài đối với năm 2026 và các năm tiếp theo.

Việc chấm dứt thu lệ phí môn bài từ năm 2026 không tự động xóa nghĩa vụ còn thiếu của năm 2025 trở về trước. Người nộp thuế vẫn cần kiểm tra và hoàn thành các khoản còn nợ, tiền chậm nộp hoặc nghĩa vụ kê khai phát sinh trong giai đoạn trước nếu có.

Trong bài viết này, GPA trình bày quy định mới về lệ phí môn bài, cách xử lý nghĩa vụ cũ, các mức thu trước năm 2026 và những lưu ý dành cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh.

I. Lệ phí môn bài là gì?

Lệ phí môn bài là khoản thu ngân sách từng được áp dụng định kỳ đối với tổ chức, doanh nghiệp, đơn vị phụ thuộc, hộ kinh doanh và cá nhân có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

Trong giao tiếp hằng ngày, nhiều người gọi khoản này là “thuế môn bài”. Tuy nhiên, tên gọi pháp lý được sử dụng trong các văn bản trước đây là “lệ phí môn bài”.

Trước năm 2026, mức thu thường được xác định dựa trên:

• Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư đối với tổ chức, doanh nghiệp.
• Doanh thu đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.
• Loại đơn vị trực thuộc, chẳng hạn chi nhánh, địa điểm kinh doanh hoặc văn phòng đại diện có hoạt động thuộc diện phải nộp.

Lệ phí môn bài không được tính trực tiếp dựa trên lợi nhuận của doanh nghiệp. Trước khi bị chấm dứt, đây là khoản thu theo mức cố định hằng năm.

II. Quy định chấm dứt thu lệ phí môn bài từ năm 2026

Khoản 7 Điều 10 Nghị quyết số 198/2025/QH15 của Quốc hội quy định chấm dứt việc thu, nộp lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026.

Đồng thời, Nghị định số 362/2025/NĐ-CP của Chính phủ có hiệu lực từ ngày 01/01/2026 đã bãi bỏ:

• Nghị định số 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài.
• Nghị định số 22/2020/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 139/2016/NĐ-CP.

Theo hướng dẫn của cơ quan thuế, kể từ năm 2026, người nộp thuế không phải nộp lệ phí môn bài đối với năm 2026 và các năm tiếp theo.

Việc chấm dứt thu lệ phí môn bài có phải là miễn một năm không?

Không. Đây không phải chính sách miễn lệ phí môn bài riêng cho năm 2026 mà là chấm dứt việc thu, nộp khoản lệ phí này từ ngày 01/01/2026.

Vì vậy, nếu không có quy định pháp luật mới thay thế trong tương lai, người nộp thuế không phải tiếp tục nộp lệ phí môn bài cho những năm sau năm 2026.

III. Những đối tượng không còn phải nộp từ năm 2026

Kể từ ngày 01/01/2026, việc chấm dứt thu lệ phí môn bài áp dụng đối với các nhóm người nộp từng thuộc diện chịu lệ phí môn bài, bao gồm:

• Doanh nghiệp được thành lập theo pháp luật Việt Nam.
• Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ.
• Chi nhánh của doanh nghiệp.
• Địa điểm kinh doanh.
• Văn phòng đại diện có hoạt động thuộc diện phải nộp lệ phí môn bài theo quy định trước đây.
• Đơn vị sự nghiệp và tổ chức kinh tế có hoạt động kinh doanh.
• Hộ kinh doanh.
• Cá nhân kinh doanh.
• Nhóm cá nhân kinh doanh.
• Các chủ thể khác trước đây thuộc diện nộp lệ phí môn bài.

Việc không còn nộp lệ phí môn bài không làm chấm dứt các nghĩa vụ thuế khác. Doanh nghiệp và hộ kinh doanh vẫn phải thực hiện các nghĩa vụ thuế, hóa đơn, kế toán và báo cáo tương ứng với hoạt động thực tế.

IV. Có phải nộp tờ khai lệ phí môn bài từ năm 2026?

Theo hướng dẫn triển khai của cơ quan thuế, người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài đối với năm 2026 và các năm tiếp theo.

Điều này áp dụng đối với trường hợp phát sinh từ năm 2026 như:

• Doanh nghiệp mới thành lập.
• Hộ kinh doanh mới đăng ký.
• Thành lập chi nhánh.
• Thành lập địa điểm kinh doanh.
• Thành lập văn phòng đại diện.
• Thay đổi vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư.

Tuy nhiên, doanh nghiệp không nên nhầm việc không còn khai lệ phí môn bài với việc không phải thực hiện các thủ tục thuế ban đầu khác.

Doanh nghiệp mới vẫn cần kiểm tra và thực hiện:

• Đăng ký giao dịch điện tử với cơ quan thuế.
• Đăng ký chữ ký số khi cần thực hiện thủ tục điện tử.
• Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử trước khi sử dụng.
• Xác định phương pháp khai thuế phù hợp.
• Tổ chức công tác kế toán.
• Kê khai thuế theo hoạt động thực tế.
• Thực hiện nghĩa vụ về lao động và bảo hiểm xã hội nếu có.

V. Xử lý nghĩa vụ lệ phí môn bài của năm 2025 trở về trước

Việc chấm dứt thu lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026 không tự động xóa các khoản đã phát sinh phải nộp của năm 2025 và các năm trước.

Người nộp thuế vẫn cần kiểm tra:

• Lệ phí môn bài còn thiếu của năm 2025 trở về trước.
• Tờ khai môn bài thuộc giai đoạn cũ chưa nộp.
• Số tiền đã kê khai nhưng chưa nộp.
• Khoản nộp sai tiểu mục, sai cơ quan thu hoặc sai mã số thuế.
• Tiền chậm nộp phát sinh trên khoản nợ cũ.
• Thông báo nợ hoặc quyết định xử lý của cơ quan thuế.
• Khoản lệ phí đã nộp nhưng chưa được hạch toán đúng trên hệ thống.

Cơ quan thuế tiếp tục rà soát và thực hiện biện pháp quản lý thuế để thu đúng, thu đủ khoản lệ phí môn bài phát sinh phải nộp đối với năm 2025 trở về trước.

VI. Mức lệ phí môn bài áp dụng trước năm 2026

Bảng dưới đây chỉ dùng để tham khảo khi kiểm tra, đối chiếu hoặc xử lý nghĩa vụ lệ phí môn bài đã phát sinh trong năm 2025 trở về trước. Các mức này không phải mức phải nộp cho năm 2026.

1. Mức lệ phí môn bài đối với tổ chức, doanh nghiệp

2. Mức lệ phí môn bài đối với hộ và cá nhân kinh doanh

3. Căn cứ xác định mức thu của doanh nghiệp trước năm 2026

Đối với doanh nghiệp, mức thu trước đây thường được căn cứ vào vốn điều lệ ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

Trường hợp không có vốn điều lệ, mức thu có thể được xác định theo vốn đầu tư ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc tài liệu tương ứng.

Khi vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư thay đổi, nghĩa vụ kê khai và mức lệ phí của giai đoạn trước cần được xác định theo quy định có hiệu lực tại thời điểm phát sinh.

VII. Các trường hợp được miễn trước năm 2026

Trước khi chấm dứt thu lệ phí môn bài, pháp luật từng quy định một số trường hợp được miễn, chẳng hạn:

• Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân hoặc nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh được miễn trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động theo điều kiện áp dụng.
• Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh được thành lập trong thời gian đơn vị chủ quản đang được miễn, nếu đáp ứng điều kiện.
• Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh được miễn trong thời hạn theo quy định cũ.
• Cá nhân, nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình có doanh thu thuộc ngưỡng được miễn theo quy định tại thời điểm đó.
• Một số tổ chức, đơn vị và hoạt động đặc thù được miễn theo quy định.

Nội dung miễn trên chỉ còn ý nghĩa khi rà soát nghĩa vụ đã phát sinh trước ngày 01/01/2026.

Để xác định chính xác một khoản cũ có thuộc diện miễn hay không, cần kiểm tra thời điểm thành lập, thời điểm bắt đầu hoạt động, loại hình, doanh thu, đơn vị phụ thuộc và văn bản có hiệu lực tại thời điểm phát sinh.

VIII. Thời hạn nộp lệ phí môn bài trước năm 2026

Trước khi lệ phí môn bài bị chấm dứt, thời hạn nộp tiền thông thường là ngày 30/01 hằng năm.

Đối với một số trường hợp kết thúc thời gian miễn hoặc hoạt động trở lại, thời hạn nộp có thể được xác định riêng theo thời điểm phát sinh và quy định áp dụng.

Từ năm 2026, thời hạn ngày 30/01 không còn được áp dụng để nộp lệ phí môn bài cho năm 2026 và các năm tiếp theo.

Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp còn nợ của năm 2025 trở về trước, khoản nợ đó vẫn cần được xử lý. Tiền chậm nộp có thể tiếp tục được tính trên số tiền nợ theo pháp luật quản lý thuế áp dụng.

IX. Cách xử lý nợ, thiếu hoặc khai sai lệ phí môn bài

1. Kiểm tra nghĩa vụ trên hệ thống thuế

Doanh nghiệp nên tra cứu tình trạng nghĩa vụ thuế trên hệ thống thuế điện tử hoặc liên hệ cơ quan thuế quản lý trực tiếp.

Cần kiểm tra:

• Năm phát sinh nghĩa vụ.
• Số tiền gốc còn thiếu.
• Tiền chậm nộp.
• Tình trạng hạch toán khoản đã nộp.
• Thông báo của cơ quan thuế.

2. Đối chiếu hồ sơ và chứng từ

Doanh nghiệp cần đối chiếu:

• Tờ khai lệ phí môn bài đã nộp.
• Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
• Thông tin vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư.
• Thời gian được miễn nếu có.
• Thời điểm thành lập đơn vị phụ thuộc.
• Thông báo nợ thuế.

3. Nộp bổ sung khoản còn thiếu

Nếu xác định còn thiếu nghĩa vụ của năm 2025 trở về trước, người nộp thuế cần thực hiện nộp bổ sung theo thông tin do cơ quan thuế quản lý.

4. Xử lý khoản đã nộp nhưng chưa được ghi nhận

Trường hợp đã nộp tiền nhưng hệ thống vẫn hiển thị nợ, cần kiểm tra mã số thuế, tiểu mục, cơ quan thu và nội dung trên giấy nộp tiền.

Nếu khoản tiền được hạch toán sai, doanh nghiệp có thể phải thực hiện thủ tục tra soát hoặc điều chỉnh theo hướng dẫn của cơ quan thuế và ngân hàng.

5. Xử lý tờ khai sai

Nếu tờ khai thuộc giai đoạn trước có thông tin không chính xác, cần xác định có phải nộp hồ sơ bổ sung hay không trên cơ sở quy định quản lý thuế và tình trạng thực tế.

Doanh nghiệp không nên tự ý hủy, thay thế hoặc nộp lại nhiều tờ khai khi chưa xác định đúng loại hồ sơ.

6. Kiểm tra xử phạt và tiền chậm nộp

Việc xử phạt chậm khai, khai sai hoặc chậm nộp tiền đối với nghĩa vụ cũ được xác định theo hành vi, thời điểm vi phạm, thời gian chậm và quy định có hiệu lực áp dụng.

GPA không khuyến nghị áp dụng một mức phạt chung cho mọi trường hợp vì số tiền thực tế phụ thuộc vào hồ sơ và tình trạng xử lý của cơ quan thuế.

X. Doanh nghiệp mới thành lập từ năm 2026 cần làm gì?

Doanh nghiệp thành lập từ ngày 01/01/2026 không phải khai và nộp lệ phí môn bài cho năm 2026.

Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn phải hoàn thành các nghĩa vụ cần thiết khác để hoạt động hợp pháp:

1. Công bố nội dung đăng ký doanh nghiệp

Doanh nghiệp thực hiện công bố nội dung đăng ký doanh nghiệp theo quy định sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

2. Treo biển tại trụ sở

Doanh nghiệp cần treo biển hiệu và bảo đảm hoạt động hoặc có khả năng tiếp nhận thông tin tại địa chỉ đã đăng ký.

3. Mở tài khoản ngân hàng

Tài khoản ngân hàng được sử dụng để thanh toán, nhận tiền, nộp thuế và thực hiện giao dịch của doanh nghiệp.

4. Góp đủ vốn

Chủ sở hữu, thành viên hoặc cổ đông phải góp đủ vốn trong thời hạn luật định và lưu giữ chứng từ chứng minh việc góp vốn.

5. Đăng ký chữ ký số

Chữ ký số được sử dụng khi thực hiện khai thuế, hóa đơn điện tử, bảo hiểm xã hội và các giao dịch điện tử khác.

6. Đăng ký hóa đơn điện tử

Trước khi sử dụng hóa đơn, doanh nghiệp phải đăng ký với cơ quan thuế và được chấp nhận theo quy định.

7. Tổ chức công tác kế toán

Doanh nghiệp cần:

• Lựa chọn chế độ kế toán phù hợp.
• Bố trí người làm kế toán hoặc thuê dịch vụ kế toán.
• Lập và lưu giữ hóa đơn, chứng từ.
• Ghi nhận doanh thu, chi phí và công nợ.
• Lập báo cáo thuế và báo cáo tài chính.

8. Thực hiện các nghĩa vụ thuế khác

Tùy hoạt động, doanh nghiệp có thể phát sinh:

• Thuế giá trị gia tăng.
• Thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Thuế thu nhập cá nhân.
• Thuế nhà thầu.
• Thuế xuất khẩu, nhập khẩu.
• Thuế tiêu thụ đặc biệt.
• Các khoản thuế, phí và lệ phí khác.

XI. Dịch vụ kiểm tra và hỗ trợ thuế của GPA

GPA hỗ trợ doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh rà soát nghĩa vụ lệ phí môn bài cùng các thủ tục thuế có liên quan.

Phạm vi hỗ trợ có thể bao gồm:

• Kiểm tra nghĩa vụ lệ phí môn bài của năm 2025 trở về trước.
• Đối chiếu tờ khai và giấy nộp tiền.
• Kiểm tra số tiền còn nợ trên hệ thống thuế.
• Kiểm tra tiền chậm nộp.
• Hỗ trợ xử lý khoản đã nộp nhưng chưa được ghi nhận.
• Hỗ trợ tra soát khoản nộp sai thông tin.
• Hỗ trợ lập hồ sơ khai bổ sung nếu thuộc trường hợp cần thực hiện.
• Tư vấn nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp mới thành lập.
• Đăng ký chữ ký số và hóa đơn điện tử.
• Thực hiện khai thuế ban đầu.
• Cung cấp dịch vụ kế toán và khai thuế định kỳ.
• Hỗ trợ làm việc với cơ quan thuế theo phạm vi ủy quyền.

Khách hàng cần cung cấp gì?

Tùy trường hợp, GPA có thể đề nghị khách hàng cung cấp:

• Mã số thuế.
• Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc đăng ký hộ kinh doanh.
• Tờ khai lệ phí môn bài đã nộp.
• Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
• Thông báo của cơ quan thuế.
• Thông tin thay đổi vốn điều lệ.
• Thông tin chi nhánh, địa điểm kinh doanh hoặc đơn vị phụ thuộc.
• Tài khoản thuế điện tử hoặc dữ liệu tra cứu phù hợp theo phạm vi được phép.

Lưu ý về phạm vi dịch vụ

Số tiền nợ, tiền chậm nộp, mức xử phạt và phương án xử lý cuối cùng phụ thuộc vào hồ sơ thực tế và xác nhận của cơ quan thuế có thẩm quyền.

GPA không tự xác định hoặc cam kết xóa nợ thuế, tiền phạt hay tiền chậm nộp nếu không có căn cứ pháp luật.

XII. Câu hỏi thường gặp

1. Năm 2026 doanh nghiệp có phải nộp lệ phí môn bài không?

Không. Kể từ ngày 01/01/2026, việc thu, nộp lệ phí môn bài đã được chấm dứt.

2. Doanh nghiệp thành lập năm 2026 có phải nộp tờ khai môn bài không?

Không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài đối với năm 2026 và các năm tiếp theo.

3. Thành lập chi nhánh hoặc địa điểm kinh doanh năm 2026 có phải nộp môn bài không?

Không phải nộp lệ phí môn bài cho năm 2026. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn phải thực hiện thủ tục đăng ký hoạt động và các nghĩa vụ thuế khác nếu phát sinh.

4. Hộ kinh doanh có còn nộp thuế môn bài từ năm 2026 không?

Không. Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không phải nộp lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026.

5. Nợ lệ phí môn bài năm 2025 có được xóa không?

Không tự động được xóa. Khoản phải nộp của năm 2025 trở về trước vẫn phải được kiểm tra và hoàn thành nếu chưa nộp.

6. Đã nộp môn bài năm 2025 nhưng hệ thống vẫn báo nợ phải làm sao?

Doanh nghiệp cần đối chiếu giấy nộp tiền, mã số thuế, tiểu mục, cơ quan thu và số tiền. Nếu hạch toán sai, có thể phải thực hiện thủ tục tra soát hoặc điều chỉnh.

7. Không còn lệ phí môn bài thì có cần mua chữ ký số không?

Chữ ký số vẫn cần thiết khi doanh nghiệp thực hiện khai thuế, hóa đơn điện tử, bảo hiểm xã hội và các giao dịch điện tử khác. Việc bãi bỏ lệ phí môn bài không làm mất nhu cầu sử dụng chữ ký số.

8. Không còn lệ phí môn bài thì doanh nghiệp có phải khai thuế không?

Có. Doanh nghiệp vẫn phải thực hiện các nghĩa vụ khai thuế, kế toán, hóa đơn và báo cáo khác thuộc trường hợp áp dụng.

9. Có cần nộp tờ khai môn bài khi tăng vốn trong năm 2026 không?

Không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài cho năm 2026 do khoản lệ phí này đã bị chấm dứt. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn phải thực hiện thủ tục thay đổi vốn với cơ quan đăng ký kinh doanh và thủ tục liên quan nếu có.

10. Có thể tiếp tục nộp tiền môn bài năm 2026 theo thói quen không?

Không nên tự nộp khi không có nghĩa vụ. Nếu nộp nhầm, doanh nghiệp có thể phải thực hiện thủ tục xử lý khoản nộp thừa hoặc nộp sai.

11. Các bậc thuế môn bài 2 triệu và 3 triệu còn áp dụng không?

Không áp dụng để thu lệ phí môn bài cho năm 2026 và các năm tiếp theo. Các mức này chỉ còn ý nghĩa khi kiểm tra nghĩa vụ đã phát sinh của năm 2025 trở về trước.

12. Văn phòng đại diện không kinh doanh có phải nộp môn bài năm 2026 không?

Không phải nộp lệ phí môn bài năm 2026 vì việc thu, nộp khoản lệ phí này đã được chấm dứt đối với tất cả đối tượng.

XIII. Căn cứ pháp lý

• Nghị quyết số 198/2025/QH15 của Quốc hội về một số cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân .
• Nghị định số 362/2025/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều và biện pháp để tổ chức, hướng dẫn thi hành Luật Phí và lệ phí .
• Hướng dẫn của Cục Thuế về việc không phải khai, nộp lệ phí môn bài từ năm 2026 .
• Nghị định số 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài (đã bị bãi bỏ từ ngày 01/01/2026) .
• Nghị định số 22/2020/NĐ-CP sửa đổi Nghị định số 139/2016/NĐ-CP (đã bị bãi bỏ từ ngày 01/01/2026) .